Рубрики

Отчет по страховым взносам в 2018 году: особенности заполнения

Особенности ведения учета в 2018 году Форма расчета за 2017 год по взносам была утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) сдается в ИФНС всеми страхователями, которые платят за работников страховые взносы с вознаграждений по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Форма сдается в налоговый орган по месту учета страхователя. Организации с обособленными подразделениями подают расчет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Начиная с отчетности за I квартал 2018 года ЕРСВ надо будет сдавать по новой форме, которая состоит из 21 листа вместо 24 (проект приказа ФНС России «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»). В статье мы рассмотрим правила заполнения новой формы ЕРСВ для организаций «красивого» бизнеса в соответствии с проектом приказа.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году:

  • за I квартал 2018 года – не позднее 30 апреля 2018 года;
  • за II квартал 2018 года – не позднее 30 июля 2018 года;
  • за III квартал 2018 года – не позднее 30 октября 2018 года;
  • за 2018 год (за IV квартал) – не позднее 30 января 2019 года.

Если срок сдачи выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Нулевой отчет

Если сотрудникам не выплачивалась заработная плата и, соответственно, не начислялись страховые взносы, ЕРСВ будет содержать нулевые показатели, но и в этом случае сдать отчет необходимо, поскольку данная обязанность возлагается на всех работодателей. Расчет подается, даже если в компании числится только один директор. Наказанием за несдачу расчета является блокировка всех счетов работодателя в течение 10 рабочих дней со дня даты сдачи расчета.

В нулевой ЕРСВ необходимо включить:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3 (подраздел 3.1 на каждого работника).

Кто какие разделы заполняет и сдает

Как было сказано выше, титульный лист, раздел 1 (сводные данные по взносам страхователя), подразде­лы 1.1 и 1.2 приложения 1 (расчет сумм взносов за период), приложение 2 к раз­делу 1 (расчет взносов на временную нетрудоспособность), раздел 3 (индивидуальные сведения) заполняют все без исключения страхователи.

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют физлица, которые не являются ИП.

Приложение 3 к разделу 1 заполняется, если выплачивались пособия.

Приложение 4 к разделу 1 заполняется, если выплачивалась зарплата за счет федерального бюджета гражданам, которые пострадали из-за катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк» и вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также осуществлялись дополнительные выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Приложение 6 к разделу 1 заполняют организации и ИП на УСН, применяющие льготный тариф взносов 20%.

Приложение 8 к разделу 1 заполняется, если временно пребываю­щие иностранцы (за исключением высококвалифицированных специалистов и граждан государств – членов Евразийского экономического союза) получали доходы.

Расчет считается непредставленным в случае, если:

  • сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период;
  • указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц: Ф.И.О., СНИЛС, ИНН.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Титульный лист расчета ЕРСВ

Титульный лист заполняется плательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «ИНН» для физического лица ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет физлица в налоговом органе. В поле «ИНН» для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения. При заполнении плательщиком-организацией ИНН, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенных для записи показателя ИНН, в последних двух ячейках следует проставить прочерк.

В поле «КПП» для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе. Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе. При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном документе за расчетный (отчетный) период проставляется «0—», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период указывается номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее).

Поле «расчетный (отчетный) период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период, приведенными в приложении 3. При заполнении поля «Календарный год» указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представлен расчет. При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Поле «По месту нахождения (учета) (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в приложении 4.

При заполнении поля «наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество ИП, физического лица» отражается наименование организации (обособленного подразделения – при наличии; при отсутствии наименования обособленного подразделения указывается наименование организации); в случае представления формы ИП (иным лицом, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой либо физическим лицом, не признаваемым ИП) указываются его фамилия, имя, отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

При заполнении поля «Номер контактного телефона» отражается номер контактного телефона плательщика в следующем формате: «8», код, номер; между «8» и кодом, а также между кодом и номером указывается знак « » («пробел»).

При заполнении поля «расчет составлен на ____ страницах» отражается количество страниц, на которых составлен расчет.

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (в случае представления указанного расчета представителем плательщика).

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в расчете, подтверждаю» указывается:

  • «1» – если расчет представлен плательщиком;
  • «2» – если расчет представлен уполномоченным представителем плательщика.

При заполнении формы организацией указывается построчно фамилия, имя и отчество ее руководителя полностью (в поле «фамилия, имя, отчество полностью»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи) и проставляется дата подписания. При заполнении формы ИП (физическим лицом, не являющимся ИП, производившим выплаты и иные вознаграждения) ставится подпись ИП (физического лица, не являющегося ИП) в месте, отведенном для подписи, и дата подписания.

При заполнении формы организацией – представителем плательщика указывается ее наименование, построчно фамилия, имя и отчество руководителя уполномоченной организации полностью, в месте, отведенном для подписи, ставится его подпись и проставляется дата подписания. Аналогично поля заполняются физическим лицом – представителем плательщика.

При заполнении формы представителем плательщика в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика. При этом к документу обязательно прилагается копия указанного документа.

Подпись руководителя организации, или физического лица, или их представителей и дата подписания проставляются также на каждом листе бланка, имеющем поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Сведения о физическом лице

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП» включает в себя персональные данные о физическом лице, не являющемся ИП, не указавшем в расчете свой ИНН. В новой форме сведения о месте жительства не указываются.

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

Данный раздел заполняют все страхователи. Он включает в себя показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет (суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), по данным плательщика, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с отражением КБК, на который подлежат зачислению суммы страховых взносов, исчисленные за расчетный (отчетный) период, или возмещению из бюджета, исчисленные за расчетный (отчетный) период.

При заполнении поля «Код по ОКТМО» (строка 010) указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов. По строке 020 отражается КБК.

По строке 030 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 НК РФ. По строкам 031–033 отражаются суммы страховых взносов, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 НК РФ, которые зачисляются на указанный в строке 020 КБК.

Строки 040, 050, 051–053 (взносы на обязательное медицинское страхование), 060, 070, 071–073 (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам), 080, 090, 091–093 (страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение), 100, 110, 111–113 (страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) заполняются аналогично.

По строке 120 отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 НК РФ. По строкам 121–123 отражаются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Одновременное заполнение строк 110 и 120, 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123 не допускается.

Приложение 1 к разделу 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование

Приложение 1 к разделу 1 расчета состоит из следующих подразделов:

  • подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование».

Подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» заполняются всеми плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, застрахованным в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования.

При заполнении строки 001 приложения 1 к разделу 1 указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению 5. В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений 1 к разделу 1 (либо только отдельных подразделов приложения 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

Подраздел 1.1. Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

По строкам 010–062 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее в этом разделе – страховые взносы), исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.

По строке 010 в соответствующих графах указывается общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 020 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, применяемым при заполнении подраздела 1.1 с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. По строке 021 в соответствующих графах отражается количество физических лиц из строки 020, выплаты и иные вознаграждения которым превысили предельную величину базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, установленную Правительством РФ в соответствии с пунктом 3–6 статьи 421 НК РФ с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 030 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 НК РФ, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 040 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 8 статьи 421 НК РФ, статьей 422 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 НК РФ, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 050 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в соответствии с пунктом 1 статьи 421 НК РФ с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. По строке 051 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в соответствии с пунктом 1 статьи 421 НК РФ в размере, превышающем для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством РФ в соответствии с пунктами 3–6 статьи 421 НК РФ с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. Строки 060–062 заполняются аналогично, но взносы, не превышающие и превышающие величину базы, в них разделяются.

Внимание! Сотрудники ИФНС сверят сводные пенсионные взносы за последние три месяца в подразделе 1.1 и сумму взносов за этот же период по каждому работнику в разделе 3. Значения должны совпасть до копейки. Если будут выявлены расхождения, то расчет не примут (пункт 7 статьи 431 НК РФ). Об этом работодателя уведомят на следующий день, если расчет сдан через Интернет, или в течение 10 рабочих дней, если расчет сдан на бумажном носителе.

Подраздел 1.2. Расчет страховых взносов на обязательное медицинское страхование

По строкам 010–060 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование (далее в этом разделе – страховые взносы), исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного медицинского страхования.

По строке 010 в соответствующих графах указывается общее количество застрахованных лиц в системе обязательного медицинского страхования с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 020 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1.2 с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 030 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 НК РФ, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 040 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 8 статьи 421 НК РФ, статьей 422 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 НК РФ, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 050 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 421 НК РФ с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 060 в соответствующих графах отражаются суммы исчисленных страховых взносов с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Приложение 2. Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1

При заполнении строки 001 указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению 5. В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

В поле 002 указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее в этом разделе – страховые взносы):

  • «1» – прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом ФСС застрахованному лицу;
  • «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом ФСС плательщику.

По строкам 010–070 производится расчет сумм страховых взносов, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования.

По строке 010 в соответствующих графах указывается общее количество застрахованных лиц на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. По строке 015 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, применяемым при заполнении приложения 2 с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 020 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 НК РФ, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 030 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 8 статьи 421 НК РФ, статьей 422 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 НК РФ, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 040 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, подлежащих обложению страховыми взносами, в размере, превышающем величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, установленную пунктом 3 статьи 421 НК РФ с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 050 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в соответствии с пунктом 1 статьи 421 НК РФ с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 060 в соответствующих графах отражаются суммы исчисленных страховых взносов с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 070 в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 080 в соответствующих графах отражаются суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 090 в соответствующих графах отражаются суммы страховых взносов, подлежащих к уплате в бюджет, либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования с указанием соответствующего признака, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Признак имеет следующие значения:

  • «1» – если указываются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих уплате в бюджет;
  • «2» – если указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Приложение 3. Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации к разделу 1

В приложении 3 отражаются расходы на пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Оно заполняется, если работникам выдавались пособия.

В графе 1 отражается число случаев (количество получателей для строк 060–062) выплаты страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за исключением строк 040, 050.

В графе 2 по строкам 010–031, 070 указывается количество оплаченных дней; по строкам 060–062 – количество произведенных выплат; по строкам 040, 050, 090 – количество выплаченных пособий.

В графе 3 отражаются суммы расходов, понесенных плательщиком на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, нарастающим итогом с начала расчетного периода.

В графе 4 отражаются суммы расходов, понесенных плательщиком на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, нарастающим итогом с начала расчетного периода, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета: сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, в случаях, установленных законодательством РФ, оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, а также дополнительные расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

По строке 010 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, включая пособия, выплаченные в пользу работающих застрахованных лиц, являющихся гражданами государств – членов ЕАЭС (без учета расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в пользу работающих застрахованных иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ), и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности. По строке 011 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату таких пособий лицам, работающим по внешнему совместительству.

По строке 020 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности. По строке 021 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату таких пособий лицам, работающим по внешнему совместительству.

По строке 030 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по беременности и родам, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и число случаев назначения пособий по беременности и родам. По строке 031 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату таких пособий лицам, работающим по внешнему совместительству.

По строке 040 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности.

По строке 050 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату единовременного пособия при рождении ребенка.

По строке 060 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату ежемесячных пособий по уходу за ребенком, с отражением количества получателей. По строке 061 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату ежемесячных пособий по уходу за первым ребенком, с отражением количества получателей. По строке 062 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату ежемесячных пособий по уходу за вторым ребенком и последующими детьми, с отражением количества получателей.

По строке 070 отражаются расходы, понесенные плательщиком по оплате дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. По строке 080 отражаются расходы, понесенные плательщиком по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, исчисленные с оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

По строке 090 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению.

По строке 100 приложения 3 указывается сумма строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090.

По строке 110 указывается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством РФ срок выплаты пособий.

Приложение 6. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации к разделу 1

Приложение 6 заполняется организациями и ИП, применяющими УСН, а также совмещающими применение системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и УСН, а также ИП, совмещающими применение патентной системы налогообложения и УСН.

По строке 060 указывается сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 346.15 НК РФ нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода. По строке 070 указывается сумма доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности, определяемая в целях применения подпункта 3 пункта 3 статьи 427 НК РФ. По строке 080 указывается доля доходов, определяемая в целях применения пункта 6 статьи 427 НК РФ. Значение показателя рассчитывается как отношение значений строк 070 и 060, умноженное на 100.

Приложение 8. Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации к разделу 1

Приложение 8 заполняют плательщики, заключившие трудовые договоры и начисляющие выплаты и иные вознаграждения иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов и граждан государств – членов Евразийского экономического союза).

По строкам 020, 030, 040 отражаются фамилия, имя и отчество иностранного гражданина или лица без гражданства полностью в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В строке 050 указывается ИНН физического лица, присвоенный данному физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе в установленном порядке (при наличии). В строке 060 указывается СНИЛС застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования. В строке 070 указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно ОКСМ. При отсутствии у физического лица гражданства в строке 070 указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

По строке 080 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 НК РФ, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа.

В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах (далее в настоящем разделе – сведения), в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, строки 190 и далее не заполняются.

При заполнении строки 010 при первичном представлении сведений за расчетный (отчетный) период проставляется «0—», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период указывается номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее). При заполнении строки 015 указывается тип корректировки сведений («исходная», «корректирующая» и «отменяющая»).

Поле 020 заполняется в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период, приведенными в приложении 3. Значение поля 020 должно соответствовать значению поля «расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета.

В поле 030 указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения. Значение поля 030 должно соответствовать значению поля «Календарный год» титульного листа расчета.

В поле 040 указывается порядковый номер сведений. В поле 050 указывается дата представления сведений в налоговый орган.

В подразделе 3.1 расчета указываются персональные данные физического лица, получателя дохода. Он заполняется для каждого физического лица отдельно.

В строке 060 указывается ИНН физического лица, присвоенный данному физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе в установленном порядке (при наличии). В строке 070 указывается СНИЛС застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования.

В строках 080, 090 и 100 указываются полностью фамилия, имя и отчество физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В строке 110 указывается дата рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

В строке 120 указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно ОКСМ. При отсутствии у физического лица гражданства в строке 120 указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В строке 130 указывается цифровой код пола физического лица в соответствии с Общероссийским классификатором информации о населении (ОК 018-2014) согласно документу, удостоверяющему личность:

  • «1» – мужской;
  • «2» – женский.

В строке 140 указывается код вида документа, удостоверяющего личность физического лица, в соответствии с приложением 6. В строке 150 указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак «№» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком « » («пробел»).

В строках 160–180 указывается признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования соответственно:

  • «1» – является застрахованным лицом;
  • «2» – не является застрахованным лицом.

В подразделе 3.2 указываются сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. При заполнении этого подраздела при начислении плательщиком страховых взносов выплат и иных вознаграждений физическому лицу, облагаемых страховыми взносами по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета. При представлении сведений, корректировка которых не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки. При представлении сведений в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

В подразделе 3.2.1 не учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, с которых исчисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со статьей 428 НК РФ.

В графах 190 указывается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03» и так далее) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 200 указывается код категории застрахованного лица в соответствии с кодами категории застрахованного лица согласно приложению 8 за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. Данный код заполняется заглавными буквами русского алфавита.

В графах 210 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

В графах 220 указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством РФ в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 421 НК РФ, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

В графах 230 указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по договорам гражданско-правового характера за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

В графах 240 указывается сумма страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством РФ в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 421 НК РФ, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

Поделитесь статьей в социальных сетях:

Поделиться в facebook
Facebook
Поделиться в twitter
Twitter
Поделиться в vk
VK
Поделиться в odnoklassniki
OK
Поделиться в telegram
Telegram

Читайте также:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *